Налог по-новой. Стало известно, сколько москвичи заплатят за свои квартиры
Новый налог на недвижимость появился в России еще 1 января 2015 года, однако реально заплатить его россиянам довелось лишь этой осенью.
Тогда, в 2015-м, вступили в силу положения 32-й главы Налогового кодекса, возложившие на граждан, имеющих жилой дом, квартиру или комнату (а также гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс или иные здания, строения, сооружения и помещения), обязанность уплачивать налог с кадастровой – то есть максимально приближенной к рыночной - стоимости их имущества. Однако по факту эта обязанность возникла лишь в 2016-м году, поэтому и новую схему расчёта налога впервые апробировали лишь в конце этой осени.
Этот первый – пусть и весьма небогатый – опыт уже показал, чего конкретно ожидать налогоплательщикам. Многие налоговые и юридические неясности, почти два года будоражившие экспертов, наконец-то начали проясняться.
За что надо платить?
Помимо всего перечисленного – за дачи и дачные постройки. Налоговый кодекс разъяснил, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, приравниваются к жилым домам, а значит тоже облагаются налогом.
НЕ ПРИЗНАЕТСЯ объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Сколько надо платить
Налог на имущество является местным, и ставку налога в каждом конкретном регионе устанавливают местные власти.
На федеральном уровне установлены лишь предельные значения ставки налога. Это означает, что вне зависимости от региона, в котором находится ваша собственность, с вас могут взять:
• НЕ БОЛЕЕ 0,1% кадастровой стоимости, если вы владеете: жилым домом (как готовым, так и недостроенным), жилым помещением, единым недвижимым комплексом, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (дом), гаражом, машино-местом, хозяйственными строениями или сооружениями не больше 50 кв. м каждое и которые расположены на участках для ведения личного хозяйства или индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
• НЕ БОЛЕЕ 2%, если вы являетесь собственником объекта, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей;
• НЕ БОЛЕЕ 0,5% для всех прочих объектов налогообложения.
Налоговые вычеты: кому и сколько
Вычеты для счастливых обладателей недвижимости составляют:
• 10 кв. м, если вы владеете комнатой;
• 20 кв. м – на квартиру;
• 50 кв. м – для жилых домов;
• 1 млн руб. если объектом налогообложения является единый недвижимый комплекс.
Что это означает? Что хозяин, скажем, двушки площадью в 50 кв. м по факту будет платить налог только с 30 квадратов.
Формула расчета проста: фактическая площадь (50 кв.м) МИНУС размер вычета (20 кв. м) = налогооблагаемая база (30 кв. м).
Налоговые льготы
Перечень льготников довольно обширен; полностью он изложен в 407-й статье Налогового кодекса. Самые многочисленные категории – это:
• пенсионеры,
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды детства,
• собственники хозяйственных построек не больше 50 кв. м каждое и расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства.
ВАЖНО! Налогооблагаемое имущество НЕ должно использоваться в предпринимательской деятельности. В противном случае льгота на него НЕ предоставляется, даже если собственник входит в одну из вышеупомянутых категорий.
Если квартира в Москве?
В столице существует отдельная шкала для расчета налога на квартиры до 50 кв. м.
• За квартиру дешевле 10 млн руб. владельцу придется платить 0,1% от её кадастровой стоимости;
• от 10 до 20 млн руб. – 0,15%;
• от 20 до 50 млн руб. – 0,2%;
• от 50 до 300 млн руб. – 0,3%;
• если ваши хоромы стоят дороже 300 млн руб. – придется платить по максимуму, 2%;
Кроме того, для жилых объектов в стадии возведения действует ставка в 0,3%.
Как рассчитать сумму налога
Если никаких изменений в действующем законе всё же не произойдет, в ближайшие несколько лет россияне будут оплачивать налог на имущество не в полном объёме. С 2016 по 2019 гг. для налога действует понижающий коэффициент, благодаря которому в первый год действия закона мы будем платить лишь пятую часть от положенной суммы (20%). Через год заплатить придется уже вдвое больше – 40%, еще через год – 60%, затем 80% и, наконец, в 2020 году россияне впервые заплатят налог на имущество в 100-процентном объёме.
До этих пор сумма налога будет рассчитываться по следующей формуле:
|
от налога по кадастровой стоимости объекта ОТНИМАЕМ налог по инвентаризационной стоимости; результат УМНОЖАЕМ на понижающий коэффициент в этом году и ПРИБАВЛЯЕМ к полученной цифре налог по инвентаризационной ст-ти. |
СПРАВКА: Инвентаризационная стоимость объекта всегда существенно ниже рыночной. Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества можно, обратившись за справкой в БТИ.
НА ПРАКТИКЕ
Для примера рассчитаем размер налога на квартиру площадью в 50 кв. м и стоимостью в 5 млн руб. в 2016-м году.
1. Сначала необходимо рассчитать налог по кадастровой стоимости:
• Налогооблагаемая база = 50 кв.м (площадь) – 20 кв.м (вычет) = 30 кв.м.
• Кадастровая стоимость 1 кв. м = 5 млн (стоимость квартиры) : 50 = 100 тыс. руб.
• Кадастровая стоимость с учетом вычета = 100 тыс. руб. х 30 = 3 млн руб.
• Сумма налога: 3 млн. руб. х 0.1% (ставка налога для квартир дешевле 10 млн) = 3000 руб.
2. Теперь рассчитываем налог по инвентаризационной стоимости:
• 500 000 тыс. (стоимость квартиры) х 0.1 % (налоговая ставка) = 500 руб.
3. Далее рассчитываем сумму с понижающим коэффициентом:
• 3000 руб. (налог по кадастру) – 500 руб. (налог по инвентаризационной стоимости) х 20% (коэффициент на 2016-й год) = 500 руб.
4. Осталось прибавить к полученной сумме налог по инвентаризационной стоимости:
• 500 + 500 = 1000 руб.
Для последующих трех лет расчет налога будет выглядеть так же, меняться будет только понижающий коэффициент.
Если вас заставили платить больше
Для чего нужны все эти формулы, если всеми подсчетами все равно занимаются налоговики? Очень просто: для того чтобы не заплатить больше, чем положено, если вдруг в официальные расчеты закрадётся ошибка. Такое случается, и нередко. Так что лучше всегда перепроверять цифры, стоящие в налоговом уведомлении, самостоятельно и ДО уплаты налога.
Если налоговики действительно ошиблись, обратитесь с соответствующим заявлением в налоговую службу и дождитесь скорректированного уведомления из ФНС. Если цифры будут правильными – платите.
Что касается оценки кадастровой стоимости вашей квартиры, ей ещё будет посвящен отдельный материал, но если вы считаете, что ваша квартира стоит дешевле, учтите: любые претензии придется предъявлять уже не в налоговую, а в специальную комиссию Росреестра или в суд.
